En resumen
- La deducción por gastos de guardería permite desgravar hasta 1.000 € anuales adicionales a los 1.200 € por maternidad.
- Pueden beneficiarse las madres con derecho a la deducción por maternidad que cumplan los requisitos de custodia.
- Se admiten gastos de matrícula, asistencia y alimentación en guarderías o centros infantiles autorizados.
- El importe depende de los meses completos computables y de los gastos efectivos no subvencionados.
- La deducción se aplica en la declaración de la renta, sin posibilidad de abono anticipado.
¿Cuánto puedes deducirte por gastos de guardería?
En 2026, puedes deducirte hasta 1.000 € anuales adicionales por gastos de guardería o escuela infantil de cada hijo que cumpla los requisitos. Este beneficio fiscal es un incremento de la deducción por maternidad, que permite desgravar hasta 1.200 € al año. Por tanto, ambas deducciones pueden alcanzar conjuntamente los 2.200 € anuales por hijo.
La deducción se aplica en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y puede reducir el importe a pagar o aumentar la devolución de la declaración de la renta.
| Característica | Deducción por maternidad | Incremento por gastos de guardería |
|---|---|---|
| Importe máximo anual | 1.200 € por hijo | 1.000 € adicionales por hijo |
| Beneficiarios | Madres que cumplen los requisitos legales | Contribuyentes con derecho a la deducción por maternidad que pagan gastos de custodia admitidos |
| Condiciones principales | Situación laboral o de protección por desempleo y requisitos relativos al menor | Derecho a la deducción por maternidad, gastos admitidos y centro autorizado |
| Aplicación | Declaración de la renta o abono anticipado | Declaración de la renta, sin abono anticipado |
El importe de la deducción por gastos de guardería no es fijo. Depende de los meses completos en los que se cumplen las condiciones, de los gastos efectivos no subvencionados y de los límites legales aplicables.
Por ejemplo, haber pagado menos de 1.000 € durante el año impide aplicar el incremento máximo, aunque se cumplan los demás requisitos.
¿Quién tiene derecho a la deducción por gastos de guardería?
Los requisitos personales y laborales
En 2026, pueden beneficiarse de la deducción por gastos de guardería las madres con hijos menores de 3 años que tengan derecho a la deducción por maternidad y hayan pagado gastos de custodia en un centro admitido.
Para tener derecho, deben cumplir los siguientes requisitos:
- Tener derecho al mínimo por descendientes en el IRPF por el hijo.
- Estar dada de alta en la Seguridad Social o mutualidad en el momento del nacimiento, o percibir entonces una prestación contributiva o asistencial por desempleo.
- Si no se cumple la condición anterior, haber estado dada de alta después del nacimiento y acumular al menos 30 días cotizados.
- No percibir, ninguno de los progenitores, el complemento de ayuda para la infancia del ingreso mínimo vital durante los meses correspondientes, salvo que ya existiera derecho a ese complemento antes del 1 de enero de 2023.
¿Y si la madre no trabaja actualmente? No es obligatorio tener empleo en el momento de presentar la declaración de la renta. Una madre que haya dejado de trabajar puede mantener el derecho por los meses en los que cumplió los requisitos.
Además, haber estado desempleada cuando nació el hijo no impide acceder posteriormente a la deducción si se cumplen las condiciones de alta y cotización.
La edad del menor y los meses que generan derecho
La deducción por gastos de guardería se aplica, con carácter general, por hijos menores de 3 años. Sin embargo, puede mantenerse durante parte del año en el que el niño cumple esa edad.
En concreto, los gastos pueden computarse hasta el mes anterior a aquel en el que el menor pueda comenzar el segundo ciclo de Educación Infantil, normalmente en septiembre.
Por ejemplo, si tu hijo cumple 3 años en febrero de 2026, podrás incluir los gastos de guardería correspondientes a los meses completos hasta agosto, siempre que cumplas las demás condiciones.
Para calcular el incremento, únicamente se tienen en cuenta los meses completos de asistencia contratada y pagada que cumplan los requisitos. También pueden computarse meses contratados íntegramente aunque incluyan días no lectivos.
En determinados supuestos de adopción, acogimiento o tutela, el período de aplicación sigue reglas específicas vinculadas a la inscripción o resolución correspondiente.
¿Qué gastos de guardería se pueden deducir en la renta?
Los gastos de custodia admitidos y excluidos
En la declaración de la renta de 2026, correspondiente al ejercicio fiscal 2025, puedes incluir los gastos de custodia de tu hijo en una guardería o centro de educación infantil autorizado. Se admiten tanto los pagos por la asistencia habitual como determinados servicios asociados al cuidado del menor.
Estos son los principales conceptos que puedes incluir en la deducción por gastos de guardería:
| Concepto | ¿Es deducible? | Condiciones |
|---|---|---|
| Preinscripción y matrícula | Sí | Deben corresponder a gastos de custodia admitidos |
| Asistencia en horario general | Sí | Por meses completos |
| Horario ampliado | Sí | Cuando forma parte del servicio de custodia |
| Alimentación y comedor | Sí | Cuando el servicio lo proporciona el centro |
| Material escolar | No, como gasto independiente | No figura entre los conceptos de custodia admitidos |
| Actividades extraescolares independientes | No | No forman parte de los gastos de custodia previstos |
Para aplicar la deducción, los gastos deben corresponder a meses completos de custodia. Sin embargo, el límite del gasto efectivo anual no subvencionado tiene en cuenta las cantidades satisfechas durante el período impositivo, aunque algunos pagos no correspondan a meses completos.
Además, las ayudas públicas o subvenciones destinadas a cubrir la guardería deben descontarse del gasto efectivo. Por ejemplo, si has pagado 2.400 € durante el año y has recibido una ayuda pública de 600 €, el gasto no subvencionado será de 1.800 €.
Se pueden tener en cuenta tanto las cantidades pagadas por la madre como las abonadas por el otro progenitor, siempre que correspondan a gastos admitidos.
Los requisitos de las guarderías y escuelas infantiles
Para desgravar los gastos de guardería, el centro debe contar con la autorización necesaria para desarrollar su actividad. No basta con que ofrezca servicios de cuidado infantil: tiene que cumplir las condiciones legales correspondientes.
Desde una sentencia del Tribunal Supremo de enero de 2024, se distinguen dos situaciones:
- Escuelas infantiles públicas o privadas: deben disponer de la autorización de la administración educativa competente para impartir Educación Infantil.
- Guarderías dedicadas a la custodia de menores: pueden dar derecho a la deducción cuando cuentan con la autorización necesaria para abrir y desarrollar su actividad, incluida la autorización municipal cuando sea la exigida por la normativa aplicable.
Por tanto, una guardería privada que no esté autorizada como centro educativo también puede cumplir los requisitos fiscales si dispone de la autorización correspondiente para ejercer la actividad de custodia de menores.
Esta interpretación sigue siendo aplicable en 2026 y evita excluir automáticamente a las familias que utilizan guarderías sin autorización educativa, pero legalmente habilitadas para prestar servicios de custodia.
Antes de incluir estos gastos en la declaración, conviene comprobar que el centro dispone de la autorización exigible y conservar las facturas o justificantes de los pagos realizados.
¿Cómo se calcula la deducción por gastos de guardería?
El cálculo según los meses y gastos efectivos
En 2026, para calcular la deducción por gastos de guardería correspondiente al ejercicio fiscal 2025, debes tener en cuenta los meses completos de custodia, el importe pagado y las ayudas recibidas.
El incremento máximo es de 1.000 € anuales por hijo, equivalente a 83,33 € por mes computable. La fórmula es:
Deducción inicial = 1.000 € ÷ 12 × número de meses computables.
Para determinar la cantidad que puedes desgravar, se aplican estas reglas:
- Solo cuentan los meses completos en los que tienes derecho a la deducción por maternidad y se cumplen los requisitos de custodia. Los meses contratados íntegramente también cuentan aunque incluyan días no lectivos.
- El gasto efectivo anual incluye los pagos admitidos, incluso los correspondientes a meses incompletos.
- Debes descontar las subvenciones y los importes cubiertos mediante retribución en especie exenta.
- La deducción final no puede superar el gasto efectivo anual no subvencionado.
Por tanto, el importe deducible será el menor entre la cuantía calculada según los meses computables y el gasto efectivo anual admitido.
El incremento por guardería no está sujeto a un límite adicional basado en las cotizaciones a la Seguridad Social. Sin embargo, debes cumplir los requisitos que dan derecho a la deducción por maternidad.
Ejemplos de cálculo de la deducción
Los siguientes ejemplos muestran cómo cambia el importe según la duración de la asistencia y los gastos pagados.
Ejemplo 1. Guardería durante todo el año
Una madre con derecho a la deducción por maternidad paga 250 € mensuales por la guardería de su hijo durante los 12 meses de 2025, sin recibir subvenciones.
- Gastos anuales: 250 € × 12 = 3.000 €.
- Meses computables: 12.
- Deducción calculada: 1.000 € ÷ 12 × 12 = 1.000 €.
Como los gastos efectivos superan el límite anual, podrá deducirse 1.000 €.
Ejemplo 2. Guardería durante parte del año
Otra madre paga 100 € mensuales durante cuatro meses completos de 2025 y no recibe ayudas públicas.
- Gastos anuales: 100 € × 4 = 400 €.
- Meses computables: 4.
- Deducción calculada: 1.000 € ÷ 12 × 4 = 333,33 €.
Aunque ha pagado 400 €, solo podrá deducirse 333,33 €, porque es el límite correspondiente a los meses computables.
Si sus gastos efectivos hubieran sido inferiores a 333,33 €, la deducción quedaría limitada a la cantidad realmente pagada y admitida.
¿Cómo solicitar la deducción de guardería en la renta?
La aplicación de la deducción en la declaración
Para solicitar la deducción por gastos de guardería en 2026, debes incluirla en tu declaración del IRPF correspondiente al ejercicio fiscal 2025. El incremento se aplica directamente en la renta y no requiere presentar una solicitud independiente.
Estos son los pasos para incorporarlo en Renta WEB:
- Accede a tu declaración y revisa el apartado «Deducciones familiares (maternidad, discapacidad y familia numerosa)».
- Selecciona la deducción por maternidad, situada en la casilla 0611, e introduce o comprueba los datos correspondientes.
- Accede a los gastos de guardería de la casilla 0613 e indica los meses y las cantidades satisfechas.
- Comprueba que los datos coinciden con los pagos realizados y revisa el resultado antes de presentar la declaración.
Si los gastos de guardería no aparecen automáticamente, puedes introducirlos manualmente, siempre que cumplas los requisitos. Conserva las facturas y justificantes por si necesitas acreditar los importes.
El incremento se aplica únicamente mediante la declaración anual: no puede cobrarse por adelantado. En cambio, la deducción por maternidad permite solicitar un abono anticipado de hasta 100 € mensuales, que debe reflejarse posteriormente en la renta.
La deducción estatal también es distinta de las deducciones autonómicas por guardería. Estas últimas dependen de la comunidad autónoma de residencia y tienen sus propios requisitos y límites.
El modelo informativo presentado por la guardería
El modelo 233 es una declaración informativa que deben presentar las guarderías y los centros de educación infantil autorizados. Su finalidad es comunicar los datos necesarios para comprobar el derecho al incremento de la deducción por maternidad.
Para los gastos correspondientes a 2025, los centros deben presentar este modelo durante enero de 2026.
Entre la información comunicada se encuentran la identificación del menor y sus progenitores, los meses completos de asistencia, los gastos anuales de custodia, los importes subvencionados y el tipo de autorización del centro.
Los padres no tienen que presentar el modelo 233. Su responsabilidad consiste en comprobar los datos de su declaración y conservar los justificantes de pago.
Si detectas que el importe comunicado no coincide con lo que has pagado, solicita al centro que revise la información y corrija su declaración cuando corresponda. Aunque el centro haya presentado el modelo, debes comprobar que cumples personalmente las condiciones para aplicar la deducción.
¿Es compatible el cheque guardería con la deducción fiscal?
Sí, en 2026 el cheque guardería y la deducción por gastos de guardería pueden ser compatibles, pero no puedes aplicar ambos beneficios fiscales sobre los mismos importes.
El cheque guardería es un beneficio laboral que algunas empresas ofrecen mediante un sistema de retribución flexible. Permite destinar parte del salario bruto del trabajador al pago de una guardería o centro de educación infantil autorizado, con una exención del IRPF cuando se cumplen los requisitos legales.
La principal diferencia es que el cheque guardería permite ahorrar impuestos sobre una parte del salario, mientras que la deducción por gastos de custodia incrementa la deducción por maternidad hasta 1.000 € anuales.
Las cantidades cubiertas mediante retribución en especie exenta no pueden incluirse como gastos deducibles. Sin embargo, sí pueden computarse los pagos realizados directamente por la familia que cumplan los requisitos.
Por ejemplo, una madre trabajadora paga 300 € mensuales por la guardería de su hijo: 200 € mediante cheque guardería exento y 100 € de su bolsillo. Durante 12 meses, habrá pagado 3.600 €, pero únicamente los 1.200 € abonados directamente podrán considerarse gasto efectivo para el incremento de la deducción.
En este supuesto, podría aplicar hasta 1.000 € de deducción adicional si cumple todos los requisitos y tiene derecho al incremento durante todo el año.
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